Preliminärskatt – beräkna och betala rätt

Introduktion

Preliminärskatt är den skatt du som företagare betalar löpande under inkomståret – innan din slutliga skatt har fastställts. Att betala rätt belopp varje månad är avgörande för att undvika restskatt och kostnadsränta. I den här guiden förklarar vi hur preliminärskatt fungerar, hur du beräknar den och när det lönar sig att jämka.

Vad är preliminärskatt?

Preliminärskatt är en förskottsbetalning av den skatt du beräknas behöva betala för inkomståret. Tanken är att skatten ska betalas löpande i takt med att inkomsterna uppstår, istället för att hela skatten ska betalas vid ett enda tillfälle efter deklarationen.

Det finns två typer av preliminärskatt:

• A-skatt – för anställda, där arbetsgivaren gör skatteavdrag varje månad enligt skattetabellen
• F-skatt – för företagare, där du själv ansvarar för att betala in preliminärskatt varje månad

Om du driver företag med F-skattsedel betalar du din preliminärskatt själv genom månatliga inbetalningar till ditt skattekonto. Beloppet baseras antingen på din senaste deklaration (debiterad preliminärskatt) eller på en preliminär inkomstdeklaration som du lämnar till Skatteverket.

Debiterad preliminärskatt vs SA-skatt

Det är viktigt att förstå skillnaden mellan dessa begrepp:

• Debiterad preliminärskatt – det belopp Skatteverket bestämt att du ska betala in varje månad, baserat på föregående års inkomst eller en preliminär inkomstdeklaration
• SA-skatt (Särskild A-skatt) – en äldre term som ibland fortfarande används, men sedan 2019 talar Skatteverket enbart om debiterad preliminärskatt
• Slutlig skatt – den faktiska skatt som fastställs efter din inkomstdeklaration

Målet är att den totala debiterade preliminärskatten under året ska motsvara din slutliga skatt. Betalar du för lite får du restskatt, betalar du för mycket får du överskott och pengar tillbaka.

Hur beräknas preliminärskatten?

Skatteverket beräknar din preliminärskatt baserat på den information de har om din förväntade inkomst. Beräkningen sker i huvudsak på två sätt.

Automatisk beräkning utifrån föregående år

Om du inte lämnar en preliminär inkomstdeklaration utgår Skatteverket från ditt senaste taxerade resultat. De räknar upp beloppet med en schablonmässig faktor och beräknar skatten utifrån aktuella skattesatser.

Detta innebär att om din verksamhet förändras kraftigt – uppåt eller nedåt – kan den automatiskt beräknade preliminärskatten bli helt fel. Tjänar du betydligt mer betalar du för lite och riskerar restskatt med kostnadsränta. Tjänar du betydligt mindre betalar du onödigt mycket och binder kapital i onödan.

Preliminär inkomstdeklaration

Du kan lämna en preliminär inkomstdeklaration (SKV 4314 för enskild firma, SKV 4315 för aktiebolag) till Skatteverket med din egen uppskattning av årets resultat. Baserat på den informationen beräknar Skatteverket en ny debiterad preliminärskatt.

I den preliminära inkomstdeklarationen anger du bland annat:

• Beräknad omsättning
• Beräknade kostnader
• Beräknat resultat före skatt
• Eventuella avdrag (exempelvis räntor eller tidigare underskott)
• Löneuttag (för aktiebolag)

Skatteverket använder sedan aktuella skattesatser för att beräkna det månatliga beloppet. Beräkningen inkluderar kommunalskatt, eventuell statlig skatt, samt egenavgifter för enskild firma.

Beräkning för enskild firma

Om du driver enskild firma beräknas din preliminärskatt enligt följande komponenter:

1. Kommunalskatt – cirka 32 procent beroende på din kommun
2. Statlig skatt – 20 procent på den del av inkomsten som överstiger 615 300 kr (2026)
3. Egenavgifter – 28,97 procent (full avgift 2026)
4. Allmän pensionsavgift – 7 procent (avdragsgill)

Räkneexempel – enskild firma:

Anna driver en konsultfirma och beräknar ett överskott på 500 000 kr för 2026.

• Egenavgifter: 500 000 × 28,97 % = 144 850 kr
• Skatteavdrag egenavgifter: 144 850 / 2 = 72 425 kr (schablonavdrag vid debiterad preliminärskatt)
• Beskattningsbar inkomst: 500 000 – 72 425 = 427 575 kr
• Kommunalskatt (32 %): 427 575 × 32 % = 136 824 kr
• Statlig skatt: 0 kr (under gränsen)
• Allmän pensionsavgift: 427 575 × 7 % = 29 930 kr
• Jobbskatteavdrag: ca 30 000 kr (beroende på exakt beräkning)
• Total årlig skatt: ca 144 850 + 136 824 + 29 930 – 30 000 = 281 604 kr
• Månadsbelopp: 281 604 / 12 = ca 23 467 kr

Anna bör alltså betala drygt 23 000 kr per månad i preliminärskatt. Det kan vara klokt att undersöka möjligheter till skatteplanering om man överväger att byta företagsform.

Beräkning för aktiebolag

I ett aktiebolag betalar bolaget bolagsskatt på 20,6 procent. Dessutom betalar bolaget arbetsgivaravgifter på 31,42 procent på alla löner, inklusive ägarens lön. Preliminärskatten för aktiebolaget avser bolagsskatten på vinsten.

Om ägaren tar ut lön beskattas den som vanlig A-skatt. Eventuell utdelning beskattas separat hos ägaren.

Så betalar du in preliminärskatt

Inbetalning av preliminärskatt sker månadsvis till ditt skattekonto hos Skatteverket. Här är det du behöver veta.

Betalningsdatum

Inbetalningen ska vara Skatteverket tillhanda senast den 12:e varje månad (den 17:e i januari och augusti). Det är viktigt att pengarna finns på skattekontot senast på förfallodagen – annars debiteras kostnadsränta på underskottet.

Datumen gäller för alla som betalar debiterad preliminärskatt, oavsett om du driver enskild firma eller aktiebolag. Aktiebolag som redovisar moms i skattedeklarationen kan ha andra datum för momsbetalningen, men F-skatten följer samma schema.

Betalningssätt

Du kan betala preliminärskatt på följande sätt:

• Bankgiro – till Skatteverkets bankgironummer med ditt OCR-nummer
• Autogiro – Skatteverket drar automatiskt rätt belopp varje månad
• Bankens internettjänst – betala manuellt via din bank
• Skatteverkets app – Skatteverket har en app där du kan hantera betalningar

Tips: Sätt upp autogiro för att aldrig missa en betalning. Kostnadsräntan på underskott på skattekontot var 5,0 procent under 2025, vilket snabbt blir dyrt.

Delbetalningar och extra inbetalningar

Du är inte låst till det debiterade månadsbeloppet. Du kan när som helst göra extra inbetalningar till ditt skattekonto. Det kan vara smart att:

• Betala in extra under månader med hög omsättning
• Jämna ut betalningarna om din verksamhet är säsongsbetonad
• Göra en extrainbetalning i december om du märker att årets resultat blir högre än beräknat

Pengarna på skattekontot ger intäktsränta (om än låg), och du minskar risken för restskatt.

Jämkning – ändra din preliminärskatt

Om dina inkomster förändras jämfört med vad Skatteverket beräknat kan du begära jämkning, det vill säga ändra den debiterade preliminärskatten.

När bör du jämka?

Du bör jämka i följande situationer:

• Omsättningen ökar kraftigt – betala mer för att undvika stor restskatt
• Omsättningen minskar – betala mindre för att inte binda kapital i onödan
• Första året som företagare – Skatteverket har ingen historik att utgå ifrån
• Du byter företagsform – exempelvis från enskild firma till aktiebolag
• Stora engångskostnader – som sänker årets resultat väsentligt

Hur jämkar du?

Du jämkar genom att lämna en ny preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket. Det kan du göra:

• Digitalt – via Skatteverkets e-tjänst "Ändra preliminär inkomstdeklaration"
• Blankett – skicka in blankett SKV 4314 (enskild firma) eller SKV 4315 (aktiebolag)

Jämkningen gäller från och med månaden efter att Skatteverket fattar sitt beslut. De redan betalda månaderna ändras inte, utan resterande månader på året justeras uppåt eller nedåt för att den totala preliminärskatten ska bli korrekt.

Räkneexempel – jämkning:

Erik driver en enskild firma och betalade 15 000 kr per månad i preliminärskatt (totalt 180 000 kr på helåret). I juni inser han att årets resultat blir 40 procent högre. Han lämnar en ny preliminär inkomstdeklaration och Skatteverket beslutar att den totala preliminärskatten ska vara 252 000 kr.

Redan betalt (januari–juni): 6 × 15 000 = 90 000 kr Kvar att betala (juli–december): 252 000 – 90 000 = 162 000 kr Nytt månadsbelopp: 162 000 / 6 = 27 000 kr

Flera jämkningar under året

Du kan jämka så många gånger du vill under året. Det finns ingen begränsning. Det kan dock ta 2–4 veckor innan Skatteverket fattar beslut, så räkna med viss fördröjning.

Preliminärskatt och momsredovisning

Många företagare blandar ihop preliminärskatt och moms, men det är helt separata saker.

• Preliminärskatt – förskottsbetalning av inkomstskatt (och eventuellt egenavgifter)
• Moms – en konsumtionsskatt som du redovisar separat

Båda betalas via skattekontot, men de redovisas och beräknas helt oberoende av varandra. Du hittar mer information om moms i vår momsguide.

Om du deklarerar moms kvartalsvis eller årsvis bör du hålla koll på att inte blanda ihop momspengar med pengar avsedda för preliminärskatt. Ett vanligt tips är att ha ett separat bankkonto dit du flyttar pengar för skatt och moms varje månad.

Vanliga misstag och hur du undviker dem

Här är de vanligaste felen företagare gör med preliminärskatten.

1. Betalar för lite och får restskatt

Det vanligaste misstaget är att inte anpassa preliminärskatten när verksamheten går bättre än väntat. Restskatt innebär inte bara att du måste betala mellanskillnaden – du får även kostnadsränta på beloppet.

Kostnadsräntan beräknas från den 13 februari året efter inkomståret. Sedan 2026 är basräntan kopplad till Riksbankens styrränta, vilket innebär att räntan varierar. Kontrollera alltid aktuell ränta på Skatteverkets webbplats.

2. Betalar för mycket och binder kapital

Att betala för mycket i preliminärskatt innebär att du i praktiken lånar ut pengar till staten. Visserligen får du pengarna tillbaka, men intäktsräntan på överskott på skattekontot är betydligt lägre än vad du kan tjäna genom att ha pengarna i verksamheten.

3. Glömmer att jämka vid stora förändringar

Om du exempelvis får ett stort uppdrag som ökar årets omsättning med 50 procent bör du jämka omgående. Annars riskerar du en stor restskatt vid deklarationen.

4. Blandar ihop skattekontots saldo med tillgängligt kapital

Alla inbetalningar på skattekontot – både moms och preliminärskatt – hamnar i samma pott. Se till att du förstår vad som är öronmärkt för vad. Logga in på Mina sidor på Skatteverket regelbundet för att kontrollera ditt saldo.

Preliminärskatt vid start av verksamhet

När du startar en ny verksamhet finns det ingen historik att basera preliminärskatten på. Då beräknar Skatteverket den utifrån de uppgifter du anger vid registreringen.

Tips för nystartade företag

1. Var realistisk i din uppskattning – det är bättre att överskatta något och få pengar tillbaka, än att underskatta och få restskatt med ränta
2. Jämka efter 3–6 månader – när du har bättre koll på hur verksamheten utvecklas
3. Sätt undan pengar löpande – en tumregel för enskild firma är att sätta undan cirka 40–50 procent av vinsten för skatt och avgifter
4. Håll ordning på bokföringen – med korrekt bokföring blir det lättare att uppskatta resultatet

Om du funderar på att starta eget kan du läsa mer om hur du startar aktiebolag eller jämföra enskild firma mot aktiebolag.

Praktiskt scenario – hela kedjan

Låt oss följa Marie genom ett helt år för att se hur preliminärskatten fungerar i praktiken.

Marie driver en enskild firma som webbutvecklare.

• Föregående år: resultat 400 000 kr
• Skatteverket debiterar preliminärskatt: 18 500 kr/månad (baserat på uppräknat resultat)
• Marie betalar 18 500 kr den 12:e varje månad via autogiro

Kvartal 1: Marie får flera nya kunder och märker att omsättningen ökar. Hon beräknar att årets resultat blir 600 000 kr.

April: Marie lämnar en ny preliminär inkomstdeklaration digitalt. Skatteverket fattar beslut i maj och höjer månadsbeloppet till 28 000 kr från och med juni.

Kvartal 3–4: Marie betalar det nya beloppet. I november ser hon att resultatet snarare landar på 550 000 kr, men väljer att inte jämka igen – mellanskillnaden är hanterbar.

Februari nästa år: Marie deklarerar och den slutliga skatten fastställs. Hon har betalat lite för mycket och får tillbaka 8 200 kr via skattekontot.

Det här är det idealiska scenariot – löpande kontroll och en jämkning under året ger ett bra resultat utan vare sig stor restskatt eller onödigt bundet kapital.

Vanliga frågor om preliminärskatt

Vad händer om jag inte betalar preliminärskatt i tid?

Om betalningen inte är på skattekontot senast på förfallodagen uppstår ett underskott och Skatteverket debiterar kostnadsränta. Vid upprepade uteblivna betalningar kan Skatteverket dessutom besluta om betalningsanmaning och i värsta fall lämna över till Kronofogden för indrivning.

Kan jag betala hela årets preliminärskatt på en gång?

Ja, du kan göra en klumpsumma till skattekontot. Skatteverket kommer ändå att debitera det fastställda beloppet varje månad, men om det redan finns pengar på kontot sker en avräkning automatiskt. Tänk dock på att du binder kapital utan att få någon nämnvärd ränta.

Hur ser jag vad jag ska betala?

Logga in på Mina sidor hos Skatteverket. Där ser du din debiterade preliminärskatt per månad samt alla transaktioner på ditt skattekonto. Du kan även se kommande förfallodatum.

Vad är skillnaden mellan preliminärskatt och kvarskatt?

Preliminärskatt är det du betalar löpande under året. Kvarskatt (restskatt) är den skatt som återstår att betala om din slutliga skatt blev högre än den totala preliminärskatten du betalat under året. Restskatten framgår av ditt slutskattebesked efter deklarationen.

Behöver jag betala preliminärskatt som aktiebolag?

Ja. Aktiebolaget betalar debiterad preliminärskatt baserat på beräknad bolagsvinst. Skatten avser bolagsskatten på 20,6 procent. Dessutom ska bolaget göra skatteavdrag på löner till anställda (inklusive ägaren) och betala arbetsgivaravgifter.

Ta kontroll över din skattesituation

Att ha rätt preliminärskatt är en av grundpelarna i god ekonomisk planering som företagare. Genom att regelbundet följa upp ditt resultat och jämka vid behov slipper du obehagliga överraskningar vid deklarationen.

Behöver du hjälp med att beräkna rätt preliminärskatt eller med skatteplanering i stort? Hitta en rådgivare som kan se över din specifika situation. Du kan också använda våra verktyg för att beräkna skatter och avgifter.

---

Källor och referenser

• Skatteverket – Företag och organisationer
• Riksdagen – Inkomstskattelagen
• Skatteverket – Momsregler