Pension som företagare – så bygger du din trygghet

Introduktion

Pension är en av de viktigaste frågorna för dig som driver eget företag – och samtidigt den som oftast hamnar i skymundan. Till skillnad från anställda som automatiskt får tjänstepension via arbetsgivaren måste du som företagare aktivt bygga din egen pensionslösning. Här går vi igenom det svenska pensionssystemet ur företagarens perspektiv med konkreta siffror och strategier för 2026.

Så fungerar det svenska pensionssystemet

Det svenska pensionssystemet bygger på tre delar – ofta kallat "tre pelare":

1. Allmän pension – statlig pension baserad på dina inkomster
2. Tjänstepension – pensionssparande via arbetsgivaren (eller ditt eget företag)
3. Privat sparande – eget sparande i fonder, aktier, ISK eller pensionsförsäkring

För anställda bidrar alla tre pelare automatiskt. Som företagare behöver du själv säkerställa att pelare två och tre fungerar. Annars riskerar du en pensionsinkomst som är betydligt lägre än vad du levt på under arbetslivet.

Allmän pension – grunden

Den allmänna pensionen består av:

• Inkomstpension – 16 procent av din pensionsgrundande inkomst (PGI) varje år
• Premiepension – 2,5 procent av din PGI, som du själv placerar i fonder via Pensionsmyndigheten

Pensionsgrundande inkomst beräknas på din inkomst upp till taket på 599 250 kr (2026). Det motsvarar 8,07 inkomstbasbelopp. Inkomster över taket ger ingen ytterligare allmän pension.

Viktigt för företagare i enskild firma: Din PGI baseras på nettoresultatet i verksamheten efter avdrag för egenavgifter. Det innebär att om du tar ut låga överskott eller nollresultat bygger du ingen allmän pension alls.

I aktiebolag: Din PGI baseras på den lön du tar ut från bolaget. Tar du bara utdelning (som beskattas som kapitalinkomst) får du ingen pensionsgrundande inkomst alls. Det är ett vanligt misstag vid skatteplanering i aktiebolag.

Problemet: företagare får ofta för låg pension

Enligt Pensionsmyndigheten har egenföretagare i genomsnitt 25–40 procent lägre pension jämfört med anställda med motsvarande inkomst. Orsakerna är flera:

• Oregelbundna inkomster – år med låga eller inga inkomster skapar luckor i pensionsrätten
• Ingen automatisk tjänstepension – om du inte aktivt löser det
• Lön under taket eller ingen lön alls – vanligt i aktiebolag där ägaren tar utdelning
• Egenavgiftsavdrag – minskar den pensionsgrundande inkomsten i enskild firma

Räkneexempel: skillnaden

Lisa är anställd med 40 000 kr i månadslön. Per år tjänar hon in:

• Inkomstpension: 480 000 × 16 % = 76 800 kr
• Premiepension: 480 000 × 2,5 % = 12 000 kr
• Tjänstepension (ITP): ca 480 000 × 4,5 % = 21 600 kr
• Total pensionsavsättning per år: ca 110 400 kr

Per driver enskild firma med 480 000 kr i nettoöverskott. Efter schablonavdraget för egenavgifter (25 %) är PGI cirka 360 000 kr:

• Inkomstpension: 360 000 × 16 % = 57 600 kr
• Premiepension: 360 000 × 2,5 % = 9 000 kr
• Tjänstepension: 0 kr (om han inte sparar själv)
• Total pensionsavsättning per år: ca 66 600 kr

Skillnaden är 43 800 kr per år. Under 30 års yrkesliv – utan ränta på ränta-effekt – handlar det om 1,3 miljoner kronor.

Tjänstepension via aktiebolag – skatteeffektiv lösning

Om du driver aktiebolag har du en unik möjlighet: bolaget kan betala in tjänstepension åt dig som anställd ägare. Detta är ofta det mest skatteeffektiva sättet att bygga pension.

Avdragsregler

Bolaget får göra avdrag för pensionspremier med upp till 35 procent av den anställdes lön, dock högst 10 prisbasbelopp per år. Med ett prisbasbelopp på 57 300 kr (2026) blir maxbeloppet 573 000 kr.

Praktiskt exempel: Om du tar ut 40 000 kr i månadslön (480 000 kr per år) kan bolaget sätta av upp till 168 000 kr i tjänstepension (35 % av lönen). Bolaget får avdrag, och du betalar ingen skatt på beloppet förrän pensionen betalas ut.

Varför tjänstepension istället för högre lön?

Jämförelse vid en extra avsättning på 100 000 kr:

Alternativ 1: Högre lön

• Bolaget betalar 100 000 kr + 31 420 kr i arbetsgivaravgifter = 131 420 kr
• Du får efter skatt (ca 50 % marginalskatt): 50 000 kr

Alternativ 2: Tjänstepension

• Bolaget betalar 100 000 kr i pensionspremie + 24 260 kr i särskild löneskatt = 124 260 kr
• 100 000 kr placeras i pensionsförsäkring och växer skattefritt fram till utbetalning
• Vid utbetalning beskattas det som inkomst – men sannolikt till lägre marginalskatt som pensionär

Tjänstepension sparar bolaget 7 160 kr i avgifter, och du får mer pengar att arbeta i pensionsportföljen.

Särskild löneskatt på pensionskostnader

Arbetsgivare betalar särskild löneskatt (SLP) på 24,26 procent på pensionspremier istället för arbetsgivaravgifter på 31,42 procent. Det gör pension billigare för bolaget jämfört med lön.

Tjänstepension i enskild firma

Som enskild näringsidkare kan du också göra avdrag för pensionssparande, men reglerna är mer begränsade:

• Avdrag medges med högst 35 procent av inkomsten, max 10 prisbasbelopp
• Avdraget görs i näringsverksamheten och minskar det beskattningsbara resultatet
• Särskild löneskatt på 24,26 procent betalas på avdraget belopp

Det innebär att du effektivt sparar 28,97 procent i egenavgifter plus inkomstskatt, men betalar 24,26 procent i löneskatt. Nettoeffekten är positiv.

Beräkningsexempel enskild firma

Du har ett resultat på 500 000 kr före pensionsavsättning. Du sätter av 100 000 kr i pensionssparande:

• Avdrag i verksamheten: -100 000 kr
• Minskade egenavgifter: ca 28 970 kr (28,97 % av 100 000 kr)
• Minskad inkomstskatt: ca 30 000–50 000 kr beroende på marginalskatt
• Särskild löneskatt: +24 260 kr
• Nettobesparing: ca 35 000–55 000 kr

Privat pensionssparande

Utöver tjänstepension kan du spara privat. Sedan 2016 är avdragsrätten för privat pensionssparande slopad för de allra flesta. Det innebär att traditionella pensionsförsäkringar med avdragsrätt inte längre är aktuella.

Istället rekommenderas:

ISK (investeringssparkonto)

• Schablonbeskattning baserad på kontots värde – ingen skatt vid försäljning
• Statslåneränta + 1 procentenhet (minst 1,25 %) multiplicerat med kontovärdet
• Stor flexibilitet – du kan ta ut pengarna när som helst
• Lämpligt för långsiktigt sparande i fonder och aktier

Kapitalförsäkring

• Liknande beskattning som ISK
• Kan tecknas av företaget, vilket ger avdrag i verksamheten
• Mindre flexibilitet vid uttag
• Kan användas som komplement till tjänstepension

Bundet pensionssparande

Trots att avdragsrätten är borta kan du fortfarande spara i en pensionsförsäkring utan avdrag. Fördelen är att pengarna är skyddade vid konkurs, men nackdelen är att du inte kan ta ut dem före 55 års ålder.

Optimal strategi beroende på företagsform

Aktiebolag – rekommenderad strategi

1. Ta ut lön upp till brytpunkten för statlig skatt (ca 615 700 kr för 2026) – detta ger maximal allmän pension och hålls under marginalskatten på ca 52 %
2. Tjänstepension via bolaget – sätt av upp till 35 % av lönen (max 573 000 kr)
3. Komplettera med utdelning – inom gränsbeloppet enligt 3:12-reglerna beskattas utdelning med 20 %
4. ISK-sparande privat – placera överskottsmedel långsiktigt

Enskild firma – rekommenderad strategi

1. Se till att du har överskott varje år – även små belopp bygger allmän pension
2. Gör pensionsavsättning – utnyttja avdragsrätten fullt ut
3. Spara privat på ISK – komplettera med eget sparande
4. Överväg att byta till aktiebolag – om verksamheten bär sig. Starta aktiebolag kan ge bättre pensionsmöjligheter

Vad räcker pensionen till?

Pensionsmyndigheten rekommenderar att du siktar på en pension som motsvarar 60–80 procent av din slutlön. Använd Pensionsmyndighetens prognos (minpension.se) för att se din beräknade allmänna pension och jämför med ditt behov.

Tumregel för sparande

Om du är 30 år och vill ha en total pension på 30 000 kr per månad (utöver allmän pension) vid 65 behöver du spara ungefär 7 000–10 000 kr per månad, beroende på avkastning. Ju tidigare du börjar, desto lägre belopp behövs tack vare ränta på ränta.

Räkneexempel: total pensionsbild

Maria, 45 år, driver aktiebolag. Hon tar ut 45 000 kr i månadslön och bolaget avsätter 12 000 kr per månad i tjänstepension. Hon sparar dessutom 3 000 kr per månad på ISK.

Vid 65 års ålder har hon:

• Allmän pension (prognos): ca 18 000 kr per månad
• Tjänstepension (20 år × 12 000 kr/mån + avkastning): ca 10 000–14 000 kr per månad
• ISK-sparande (20 år × 3 000 kr/mån + avkastning): ca 1 500 000 kr som kapital
• Total beräknad pension: ca 30 000–35 000 kr per månad (plus möjlighet att ta ut från ISK)

Viktiga datum och anmälningar

• Allmän pension: Du behöver inte göra något – den tjänas in automatiskt via F-skatten eller inbetald lön
• Tjänstepension: Teckna avtal med försäkringsbolag. Premien betalas löpande av företaget
• Ansöka om pension: Tidigast från 63 år (höjs stegvis). Ansökan görs hos Pensionsmyndigheten
• Deklaration: Pensionsavsättningar redovisas i företagets bokföring och deklaration

Vanliga frågor om pension för företagare

Kan jag ta ut pension och samtidigt driva företag?

Ja, du kan ta ut allmän pension och fortsätta arbeta obegränsat. Det finns ingen inkomstprövning av pensionen. Många företagare väljer att trappa ner gradvis istället för att sluta helt.

Vad händer med min pension om företaget går i konkurs?

Allmän pension påverkas inte av konkurs – den är skyddad. Tjänstepension som redan betalats in till försäkringsbolaget är också skyddad. Däremot kan obetalda pensionspremier gå förlorade.

Hur mycket tjänstepension bör jag sätta av?

En tumregel är minst 4,5–6 procent av lönen (motsvarande ITP1 för anställda). Har du råd, sikta högre – upp till 35 procent av lönen. Varje extra procent gör stor skillnad över tid.

Får jag göra avdrag för privat pensionssparande?

Nej, sedan 2016 är avdragsrätten för privat pensionssparande borta för de flesta. Undantaget är om du helt saknar tjänstepension, då kan du dra av max 35 procent av din inkomst. I praktiken löser de flesta företagare detta via tjänstepension istället.

Ska jag välja traditionell förvaltning eller fondförsäkring?

Fondförsäkring ger dig kontrollen att välja fonder själv – det kan ge högre avkastning men innebär också högre risk. Traditionell förvaltning ger en garanterad ränta plus eventuellt återbäringsbelopp. För yngre företagare med lång sparhorisont brukar fondförsäkring med globala indexfonder vara det mest fördelaktiga alternativet.

Sammanfattning

Som företagare måste du aktivt ta ansvar för din pension. Den allmänna pensionen ger bara en grundnivå, och utan tjänstepension riskerar du en kraftig inkomstminskning vid pensionering. Börja tidigt, utnyttja avdragsrätten för tjänstepension och komplettera med privat sparande.

Behöver du hjälp att bygga en pensionsstrategi som passar din situation? Hitta en rådgivare som är specialist på pensionslösningar för företagare. Du kan också använda våra verktyg för att beräkna ditt pensionsbehov.

---

Källor och referenser

• Skatteverket – Företag och organisationer
• Riksdagen – Inkomstskattelagen
• Skatteverket – Momsregler