F-skatt – komplett guide för företagare 2026

Introduktion

F-skatt är en grundförutsättning för att kunna bedriva näringsverksamhet i Sverige. Utan F-skattsedel riskerar du att dina kunder tvingas betala arbetsgivaravgifter på dina fakturor, vilket gör dig i praktiken omöjlig att anlita. I den här guiden går vi igenom allt du behöver veta om F-skatt – från ansökan till regler och konsekvenser – med aktuella uppgifter för 2026.

Vad är F-skatt?

F-skatt (företagarskatt) innebär att du som företagare själv ansvarar för att betala dina skatter och socialavgifter. Bokstaven "F" står för "företagare" och systemet infördes 1993 för att tydliggöra skatteansvar mellan uppdragsgivare och uppdragstagare.

Skillnaden mellan F-skatt, A-skatt och FA-skatt

Det svenska skattesystemet har tre typer av skattsedlar:

• A-skatt – för anställda. Arbetsgivaren drar skatt och betalar arbetsgivaravgifter.
• F-skatt – för företagare. Du ansvarar själv för skatter och avgifter.
• FA-skatt – en kombination. Du har F-skatt för din näringsverksamhet och A-skatt för eventuella anställningar.

FA-skatt är vanligt bland egenföretagare som även har en anställning vid sidan av. Du kan exempelvis driva en enskild firma på kvällar och helger samtidigt som du är anställd dagtid. Då behöver du FA-skatt för att hantera båda inkomsterna korrekt.

Varför är F-skatt så viktigt?

F-skattsedeln fungerar som ett bevis för dina kunder att de inte behöver betala arbetsgivaravgifter eller dra preliminärskatt på ersättningen till dig. Om du saknar F-skatt måste din uppdragsgivare:

• Betala arbetsgivaravgifter på 31,42 procent på ersättningen
• Göra skatteavdrag (preliminärskatt) på utbetalningen
• Lämna kontrolluppgift till Skatteverket

Detta gör att många företag och privatpersoner helt enkelt väljer att inte anlita någon utan F-skatt. Det är därför en F-skattsedel i praktiken är ett krav för att kunna verka som företagare.

Hur ansöker du om F-skatt?

Ansökan om F-skatt görs hos Skatteverket och processen är relativt enkel. Här är en steg-för-steg-guide.

Steg 1: Bestäm företagsform

Innan du ansöker om F-skatt behöver du ha bestämt vilken företagsform du ska driva. De vanligaste alternativen är enskild firma eller aktiebolag. F-skatt kan sökas oavsett företagsform.

Steg 2: Registrera dig hos Skatteverket

Du ansöker om F-skatt via Skatteverkets e-tjänst "Registrera företag" på verksamt.se. I samband med ansökan kan du även registrera dig för:

• Moms (mervärdesskatt) – obligatoriskt om din omsättning överstiger 120 000 kr per år (gränsen höjdes från 80 000 kr)
• Arbetsgivare – om du ska ha anställda

Ansökan är kostnadsfri. Du behöver ha ett personnummer eller samordningsnummer och kunna legitimera dig med BankID.

Steg 3: Ange beräknad omsättning

I ansökan anger du hur mycket du beräknar att omsätta under det första verksamhetsåret. Baserat på detta beräknar Skatteverket din preliminära F-skatt – alltså de månatliga inbetalningar du ska göra.

Steg 4: Invänta beslut

Handläggningstiden är normalt 2–4 veckor. I vissa fall kan Skatteverket begära kompletteringar eller ställa frågor om din verksamhet. När ansökan är godkänd får du ett registreringsbevis.

Tips: Du kan kontrollera om ett företag har F-skatt genom att söka på organisationsnummer eller personnummer i Skatteverkets e-tjänst.

Krav för att få F-skatt

Skatteverket gör en bedömning av om du uppfyller kraven för att beviljas F-skatt. De huvudsakliga kraven är:

Självständig näringsverksamhet

Du måste bedriva eller ha för avsikt att bedriva näringsverksamhet. Skatteverket bedömer bland annat:

• Självständighet – du bestämmer själv hur, var och när arbetet utförs
• Varaktighet – verksamheten är inte bara en enstaka händelse
• Vinstsyfte – målet är att generera vinst
• Flera uppdragsgivare – du är inte beroende av en enda uppdragsgivare (detta är dock inte ett absolut krav)

Om du i praktiken arbetar som en anställd men fakturerar via eget företag kan Skatteverket neka din ansökan. Det kallas ibland "falsk egenföretagare" och är något som myndigheten aktivt motverkar.

Inga skatteskulder

Du får inte ha obetalda skatteskulder hos Kronofogden. Har du restförda skatteskulder kan Skatteverket neka eller återkalla din F-skatt. Mindre skulder som du aktivt betalar av kan ibland godtas, men det bedöms från fall till fall.

Korrekt deklarationshistorik

Skatteverket kontrollerar att du har lämnat in dina deklarationer i tid och att du skött dina skattebetalningar. En historik av sena deklarationer eller uteblivna betalningar kan leda till att ansökan avslås.

Särskilda regler för utländska företagare

EU/EES-medborgare har rätt att bedriva verksamhet i Sverige och kan ansöka om F-skatt. Medborgare utanför EU/EES behöver uppehålls- och arbetstillstånd. Utländska företag utan fast driftställe i Sverige kan också ansöka om F-skatt under vissa förutsättningar.

FA-skatt – för dig som kombinerar

FA-skatt är en praktisk lösning för dig som driver företag vid sidan av en anställning. Med FA-skatt gäller:

• F-skatt för inkomster från din näringsverksamhet
• A-skatt för din lön från anställningen

Vem behöver FA-skatt?

FA-skatt behövs om du:

• Är anställd och driver enskild firma vid sidan av
• Är anställd och har ett aktiebolag där du även tar ut lön (dubbla roller)
• Tillfälligt tar en anställning vid sidan av ditt företag

Hur ansöker du om FA-skatt?

Ansökan görs på samma sätt som för F-skatt via Skatteverkets e-tjänst. Du anger att du vill ha FA-skatt istället för enbart F-skatt. Du kan även ändra från F-skatt till FA-skatt (eller tvärtom) genom att kontakta Skatteverket.

Preliminär F-skatt – så beräknas den

När du har F-skatt betalar du preliminär skatt varje månad. Beloppet baseras på din beräknade inkomst för hela året.

Beräkning av preliminär F-skatt

Skatteverket beräknar din preliminärskatt baserat på den omsättning och de kostnader du anger i din preliminära inkomstdeklaration. Skatten fördelas sedan jämnt på tolv månader.

Exempel – enskild firma:

Anna startar en konsultfirma och beräknar en vinst på 400 000 kr under första året.

• Kommunalskatt (ca 32 procent): 128 000 kr
• Egenavgifter (28,97 procent): 115 880 kr
• Total beräknad skatt: ca 243 880 kr
• Månatlig F-skatt: ca 20 323 kr

Exempel – aktiebolag:

Erik driver ett aktiebolag med beräknad vinst på 400 000 kr.

• Bolagsskatt (20,6 procent): 82 400 kr
• Eriks lön och arbetsgivaravgifter hanteras separat

Justera din preliminärskatt

Om din verksamhet går bättre eller sämre än väntat bör du justera din preliminärskatt. Det gör du via Skatteverkets e-tjänst "Ändra preliminär inkomstdeklaration". Det är viktigt att inte betala för lite – då riskerar du ränta på kvarskatt (kostnadsränta var 5,0 procent under 2025 och kan justeras av Riksbanken). Betalar du för mycket får du tillbaka pengarna vid slutskattebeskedet, men pengarna har varit låsta under tiden.

Deklaration och F-skatt

Som F-skatteinnehavare måste du deklarera din inkomst årligen. Hur deklarationen ser ut beror på din företagsform.

Enskild firma

Inkomsten deklareras i din personliga inkomstdeklaration (INK1) med en NE-bilaga. Läs mer i vår guide om att deklarera enskild firma. Deklarationen ska vara inlämnad senast den 2 maj (fysisk blankett) eller 15 maj (digitalt) året efter inkomståret.

Aktiebolag

Aktiebolaget lämnar en egen inkomstdeklaration (INK2). Tidpunkten beror på bolagets räkenskapsår. De flesta aktiebolag med kalenderår som räkenskapsår ska deklarera senast den 1 juli.

Konsekvenser av att sakna F-skatt

Att inte ha F-skatt när du bedriver näringsverksamhet kan få allvarliga konsekvenser.

För dig som företagare

• Svårt att få uppdrag – de flesta uppdragsgivare kräver att du har F-skatt
• Risk för omklassificering – Skatteverket kan klassificera din inkomst som tjänsteinkomst
• Skattetillägg – om du inte redovisar inkomster korrekt
• Straffavgifter – vid uppsåtlig skatteundandragning

För uppdragsgivaren

Om en uppdragsgivare betalar till någon utan F-skatt och inte gör skatteavdrag kan uppdragsgivaren bli skyldig att betala:

• Arbetsgivaravgifter (31,42 procent)
• Den preliminärskatt som borde ha dragits
• Skattetillägg (upp till 40 procent av den undandragna skatten)

Återkallelse av F-skatt

Skatteverket kan återkalla din F-skatt om du:

• Inte bedriver näringsverksamhet
• Har betydande skatteskulder
• Inte lämnar deklarationer i tid
• Missbrukar din F-skatt (exempelvis fakturerar för arbete som egentligen är en anställning)

Återkallelsen kan överklagas till förvaltningsrätten inom tre veckor.

Kontrollera F-skatt – så gör du

Det finns flera sätt att kontrollera om ett företag eller en person har F-skatt:

1. Skatteverkets e-tjänst – sök på organisationsnummer eller personnummer på skatteverket.se
2. Företagsinformation – via tjänster som allabolag.se eller upplysning.se
3. Fakturan – en seriös företagare anger sitt F-skatteregistreringsnummer på fakturan

Viktigt: Som uppdragsgivare bör du alltid kontrollera att den du anlitar har F-skatt. Det räcker att kontrollera vid första betalningen under ett kalenderår, men gör det gärna löpande.

Vanliga misstag att undvika

Här är de vanligaste misstagen företagare gör med F-skatt:

Felaktig preliminärskatt

Många nya företagare sätter sin beräknade inkomst för lågt för att slippa betala hög månatlig skatt. Detta leder till kvarskatt med kostnadsränta. Var realistisk i din beräkning och justera under året om förutsättningarna ändras.

Glömmer att registrera sig för moms

F-skatt och momsregistrering är separata registreringar. Många blandar ihop dem. Se till att du registrerar dig för moms om din omsättning överstiger 120 000 kr per beskattningsår.

Inte kontrollera kundens/leverantörens F-skatt

Även om du har F-skatt själv måste du kontrollera att de företagare du anlitar också har F-skatt. Annars kan du som uppdragsgivare bli skyldig att betala arbetsgivaravgifter.

Praktiska tips för F-skatteinnehavare

Håll ordning på ekonomin

God ordning från dag ett sparar tid och pengar. Se till att:

• Separera privata och företagets ekonomi
• Spara kvitton och fakturor digitalt
• Bokför löpande (minst en gång per månad)
• Sätt undan pengar för skatt (en tumregel är 30–50 procent av vinsten beroende på företagsform)

Planera för skattebetalningar

F-skatten betalas den 12:e varje månad (den 17:e januari och augusti). Sätt upp autogiro för att inte missa en betalning. Missade betalningar kan leda till förseningsavgift och i förlängningen återkallad F-skatt.

Ta hjälp av en rådgivare

Skattefrågor kan vara komplexa, särskilt om du är ny som företagare. En auktoriserad redovisningskonsult eller skatterådgivare kan hjälpa dig att:

• Beräkna rätt preliminärskatt
• Optimera din skatteplanering
• Undvika dyra misstag

Vanliga frågor om F-skatt

Hur lång tid tar det att få F-skatt?

Handläggningstiden hos Skatteverket är normalt 2–4 veckor. I enklare fall kan det gå snabbare, medan ärenden som kräver kompletteringar kan ta längre tid. Ansök i god tid innan du planerar att starta verksamheten.

Kan man ha F-skatt och vara anställd samtidigt?

Ja, det kallas FA-skatt. Du har då F-skatt för din näringsverksamhet och A-skatt för din anställning. Det är vanligt bland personer som driver företag vid sidan av en anställning.

Kostar det något att ansöka om F-skatt?

Nej, ansökan om F-skatt är helt kostnadsfri. Du gör ansökan via Skatteverkets e-tjänst på verksamt.se. Den enda kostnaden som kan tillkomma är om du väljer att registrera företagsnamn hos Bolagsverket (för enskild firma kostar det 1 100 kr digitalt, 1 600 kr med blankett).

Vad händer om jag inte betalar min F-skatt i tid?

Om du missar en betalning skickar Skatteverket en påminnelse. Vid upprepade missade betalningar kan skulden överlämnas till Kronofogden, och Skatteverket kan i slutändan återkalla din F-skatt. Kostnadsränta tillkommer på obetald skatt.

Kan Skatteverket neka min ansökan om F-skatt?

Ja, Skatteverket kan neka om du inte uppfyller kraven – exempelvis om du har skatteskulder hos Kronofogden, inte bedöms bedriva självständig näringsverksamhet, eller har en historik av bristande deklarationer. Du kan överklaga beslutet till förvaltningsrätten.

Sammanfattning och nästa steg

F-skatt är fundamentalt för dig som företagare i Sverige. Det visar att du tar ansvar för dina egna skatter och avgifter, och det gör det möjligt för kunder att anlita dig utan extra skattebelastning. Se till att ansöka i god tid, betala din preliminärskatt regelbundet och justera den om dina förutsättningar ändras.

Behöver du hjälp med F-skatt, skatteplanering eller andra företagarfrågor? Hitta en kvalificerad rådgivare som kan guida dig rätt från start, eller utforska våra kostnadsfria verktyg för att beräkna skatt och planera din ekonomi.

---

Källor och referenser

• Skatteverket – Företag och organisationer
• Riksdagen – Inkomstskattelagen
• Skatteverket – Momsregler