Moms för företag – komplett guide 2026

Introduktion

Mervärdesskatt – eller moms som det kallas i vardagen – är en skatt som läggs på i varje led av produktions- och försäljningskedjan. Som företagare är du i de flesta fall skyldig att ta ut moms av dina kunder och redovisa den till Skatteverket. I den här guiden går vi igenom allt du behöver veta om moms för företag under 2026, inklusive momssatser, registrering, deklaration och regler för handel inom EU.

Vad är moms och hur fungerar det?

Moms (mervärdesskatt) är en konsumtionsskatt som i slutändan betalas av slutkonsumenten. Som företagare fungerar du som mellanhand – du tar ut moms av dina kunder (utgående moms) och betalar moms till dina leverantörer (ingående moms). Skillnaden mellan utgående och ingående moms redovisar du till Skatteverket.

Grundprincipen med ett exempel

Låt oss följa en produkt genom kedjan:

1. Tillverkaren säljer en vara till grossisten för 100 kr + 25 kr moms = 125 kr
2. Grossisten säljer vidare till butiken för 200 kr + 50 kr moms = 250 kr. Grossisten drar av 25 kr ingående moms och betalar 25 kr till Skatteverket.
3. Butiken säljer till kunden för 400 kr + 100 kr moms = 500 kr. Butiken drar av 50 kr ingående moms och betalar 50 kr till Skatteverket.

Totalt har Skatteverket fått 25 + 25 + 50 = 100 kr, vilket motsvarar 25 procent av slutpriset 400 kr. Slutkonsumenten har betalat hela momsen.

Momsfria verksamheter

Vissa verksamheter är undantagna från moms och ska inte ta ut moms på sina tjänster:

• Sjukvård och tandvård
• Social omsorg
• Utbildning (med undantag)
• Bank- och finansieringstjänster
• Försäkringstjänster
• Uthyrning av bostäder
• Viss kulturell verksamhet

Företag i dessa branscher kan inte heller dra av ingående moms på sina inköp, vilket innebär att momsen blir en kostnad.

De tre momssatserna i Sverige 2026

Sverige har tre olika momssatser. Det är viktigt att använda rätt momssats – felaktig moms kan leda till skattetillägg.

25 procent – standardmoms

Den vanligaste momssatsen som gäller för de flesta varor och tjänster:

• Konsulttjänster och rådgivning
• Elektronik och datorer
• Kläder och skor
• Möbler och inredning
• Byggtjänster (till slutkonsument)
• De flesta tjänster inom näringslivet

12 procent – reducerad moms

Denna momssats gäller för:

• Livsmedel – mat och dryck (ej alkohol och tobak)
• Restaurang- och cateringtjänster – mat och dryck som serveras (ej alkoholhaltiga drycker som beskattas med 25 procent)
• Hotell och campingplatser – rumsuthyrning och camping

6 procent – låg moms

Den lägsta momssatsen gäller för:

• Böcker och tidningar – inklusive e-böcker och digitala tidningar
• Persontransporter – buss, tåg, taxi, flyg inom Sverige
• Kultur och idrott – konserter, teater, museer, idrottsevenemang
• Upphovsrätt – ersättning till upphovsmän

Praktiskt tips: Om du säljer varor eller tjänster med olika momssatser måste du separera dessa på fakturan. Ett café som säljer en smörgås (12 procent) och en tidning (6 procent) måste specificera momsen separat.

Momsregistrering – när och hur

När måste du momsregistrera dig?

Från och med 2025 gäller en omsättningsgräns på 120 000 kr per beskattningsår. Det innebär att du inte behöver registrera dig för moms om din årliga omsättning understiger detta belopp. Detta är en förändring från den tidigare gränsen på 80 000 kr.

Observera: Gränsen gäller total omsättning av momspliktig verksamhet. Om du bedriver momsfri verksamhet (exempelvis sjukvård) räknas den omsättningen inte in.

Även om du är under gränsen kan du frivilligt registrera dig för moms. Det kan vara fördelaktigt om du har stora inköp med moms som du vill dra av.

Så registrerar du dig

Momsregistrering görs i samband med att du registrerar ditt företag hos Skatteverket, ofta samtidigt som du ansöker om F-skatt. Du gör det via verksamt.se med BankID.

I registreringen anger du:

• Vilken typ av verksamhet du bedriver
• Beräknad omsättning
• Om du handlar med andra EU-länder

Momsregistreringsnummer (VAT-nummer)

När du är registrerad får du ett momsregistreringsnummer som börjar med "SE" följt av ditt organisationsnummer plus "01". Exempel: SE123456789001. Detta nummer ska anges på alla fakturor och är särskilt viktigt vid handel inom EU.

Momsdeklaration – perioder och deadlines

Hur ofta du ska deklarera moms beror på din omsättning.

Deklarationsperioder 2026

| Omsättning | Period | Deadline | |---|---|---| | Över 40 miljoner kr | Månadsvis | 26:e i månaden efter (eller 27:e för januari och augusti) | | 1–40 miljoner kr | Kvartalsvis | 12:e i andra månaden efter kvartalets slut | | Under 1 miljon kr | Årsvis | Samma datum som inkomstdeklarationen |

Exempel: Om du omsätter 800 000 kr per år deklarerar du moms årsvis i samband med din inkomstdeklaration. Om du omsätter 5 miljoner kr deklarerar du kvartalsvis.

Tips: Även om du kvalificerar för årsvis momsdeklaration kan du ansöka om att deklarera kvartalsvis eller månadsvis. Det kan vara fördelaktigt om du regelbundet har mer ingående moms än utgående (du får då pengar tillbaka från Skatteverket snabbare).

Hur fyller du i momsdeklarationen?

Momsdeklarationen lämnas via Skatteverkets e-tjänst. De viktigaste rutorna är:

• Ruta 05–08 – Utgående moms (moms du tagit ut av kunder)
• Ruta 48 – Ingående moms (moms du betalat till leverantörer)
• Ruta 49 – Moms att betala eller få tillbaka (skillnaden)

Praktiskt exempel:

Konsultföretaget Webbdesign AB har under kvartalet:

• Fakturerat kunder: 300 000 kr + 75 000 kr moms (25 procent)
• Köpt tjänster och material: 80 000 kr + 20 000 kr moms

Momsdeklarationen: 75 000 – 20 000 = 55 000 kr att betala till Skatteverket.

Avdrag för ingående moms

En av de stora fördelarna med momsregistrering är rätten att dra av ingående moms på inköp som görs i verksamheten.

Vad får du dra av moms på?

Du får dra av moms på alla inköp som är nödvändiga för din momspliktiga verksamhet:

• Kontorsmaterial och utrustning
• Datorer och programvara
• Hyra av kontorslokal (om hyresvärden är momsregistrerad)
• Tjänster från underleverantörer
• Resor i tjänsten
• Representation (med begränsningar)

Vad får du inte dra av moms på?

• Privatlevande och privata inköp
• Personbilar (begränsad avdragsrätt – 50 procent om bilen används delvis privat)
• Stadigvarande bostad
• Gåvor (med undantag för reklamgåvor under 300 kr exklusive moms)
• Representation utöver gällande schablonbelopp

Blandad verksamhet

Om du bedriver både momspliktig och momsfri verksamhet får du bara dra av moms i proportion till den momspliktiga verksamhetens andel. Detta kallas proportionering och kräver noggrann bokföring.

EU-moms och handel med utlandet

Att handla med andra EU-länder eller länder utanför EU innebär särskilda momsregler.

Försäljning av varor till andra EU-länder (B2B)

Vid försäljning av varor till momsregistrerade företag i andra EU-länder gäller följande:

• Du fakturerar utan moms (0 procent)
• Köparen redovisar moms i sitt land (omvänd skattskyldighet)
• Du måste kontrollera köparens VAT-nummer via VIES-systemet
• Transaktionen ska rapporteras i en periodisk sammanställning till Skatteverket

Försäljning av varor till konsumenter i EU (B2C)

Sedan 2021 gäller OSS-systemet (One Stop Shop) för distansförsäljning till konsumenter i andra EU-länder:

• Under en tröskel på 10 000 EUR totalt till alla EU-länder: svensk moms
• Över tröskeln: moms i köparens land, redovisas via OSS hos Skatteverket

Reverse charge – omvänd skattskyldighet

Omvänd skattskyldighet (reverse charge) innebär att köparen istället för säljaren redovisar momsen. Det gäller bland annat vid:

• Köp av tjänster från andra EU-länder – du som köpare redovisar svensk moms
• Byggtjänster – vid försäljning mellan byggföretag inom Sverige
• Handel med utsläppsrätter och guld

Exempel – reverse charge på tjänster:

Svenska Konsult AB köper reklamtjänster från ett tyskt företag för 10 000 EUR.

1. Den tyska leverantören fakturerar 10 000 EUR utan moms
2. Svenska Konsult AB beräknar svensk moms: 10 000 EUR x aktuell växelkurs x 25 procent
3. Momsen redovisas som både utgående och ingående moms i deklarationen (nettot blir noll om full avdragsrätt finns)

Import från länder utanför EU

Vid import av varor från länder utanför EU betalar du importmoms till Tullverket. Momssatsen är densamma som för motsvarande vara om den sålts i Sverige. Du kan sedan dra av importmomsen som ingående moms i din momsdeklaration om varan används i momspliktig verksamhet.

Fakturering och momskrav

En korrekt faktura är viktig för att både du och din kund ska kunna hantera momsen rätt.

Obligatoriska uppgifter på fakturan

Enligt mervärdesskattelagen ska en faktura innehålla:

• Utfärdandedatum
• Löpnummer (unikt fakturanummer)
• Säljarens namn, adress och momsregistreringsnummer
• Köparens namn och adress
• Varans eller tjänstens art, mängd och omfattning
• Pris exklusive moms
• Momssats och momsbelopp
• Totalt belopp att betala

Förenklad faktura

Vid försäljning under 4 000 kr inklusive moms kan du använda en förenklad faktura (exempelvis ett kassakvitto). Den behöver inte innehålla köparens uppgifter men måste ange momssats och -belopp.

Vanliga momsmisstag att undvika

Fel momssats

Det vanligaste misstaget är att använda fel momssats. Se till att du vet vilken momssats som gäller för just dina varor och tjänster. Vid tveksamheter – kontakta Skatteverket för besked.

Dra av moms på icke-avdragsgilla kostnader

Moms på privata inköp eller kostnader som inte hör till verksamheten är inte avdragsgill. Blanda aldrig ihop privata och företagets inköp.

Missa deadlines

Sena momsdeklarationer leder till förseningsavgift. Första gången 625 kr, andra gången 1 250 kr inom ett år. Sätt upp påminnelser i god tid.

Felaktig hantering av EU-handel

Att inte kontrollera kundens VAT-nummer eller att fakturera med svensk moms vid momsfri EU-handel kan leda till att du betalar moms som du inte kan få tillbaka.

Vanliga frågor om moms

Måste jag registrera mig för moms om jag omsätter under 120 000 kr?

Nej, om din årsomsättning av momspliktig verksamhet understiger 120 000 kr behöver du inte registrera dig. Du kan dock välja att frivilligt momsregistrera dig, vilket kan vara fördelaktigt om du har stora momsbelagda inköp.

Hur gör jag om jag säljer varor med olika momssatser?

Du måste specificera varje momssats separat på fakturan. I bokföringen ska du använda olika konton för de olika momssatserna. Moderna bokföringsprogram hanterar detta automatiskt.

Vad händer om jag deklarerar fel moms?

Om du upptäcker ett fel ska du rätta det snarast möjligt. Mindre fel kan rättas i nästa momsdeklaration. Större fel bör rättas genom att kontakta Skatteverket och begära omprövning. Om Skatteverket upptäcker felet först kan skattetillägg tillkomma (20 procent av den undandragna momsen).

Kan jag dra av moms på inköp gjorda innan företaget startade?

Ja, du kan i vissa fall dra av moms på inköp som gjorts innan du registrerade dig, förutsatt att inköpen har direkt koppling till din verksamhet. Det gäller retroaktivt upp till sex månader före registreringen. Spara kvitton noga.

Hur fungerar moms vid export utanför EU?

Export av varor till länder utanför EU är momsfri (0 procent). Du måste kunna visa exportdokumentation (tulldokumentation) som bevis. Du har fortfarande rätt att dra av ingående moms på inköp kopplade till exporten.

Sammanfattning

Moms är en central del av företagandet i Sverige. Se till att du använder rätt momssatser, deklarerar i tid och håller ordning på din bokföring. Med rätt rutiner behöver moms inte vara krångligt.

Behöver du hjälp med momshantering, bokföring eller skatteplanering för ditt aktiebolag? Hitta en erfaren rådgivare som kan hjälpa dig med allt från momsregistrering till internationell handel. Du kan även använda våra digitala verktyg för att beräkna moms och hantera din deklaration.

---

Källor och referenser

• Skatteverket – Företag och organisationer
• Riksdagen – Inkomstskattelagen
• Skatteverket – Momsregler