Skattekonto – så fungerar det hos Skatteverket

Introduktion

Skattekontot är ditt personliga konto hos Skatteverket där alla skatterelaterade transaktioner samlas. Här bokförs inbetalningar av preliminärskatt, moms, arbetsgivaravgifter och andra skatter – samt utbetalningar och återbäringar. Att förstå hur skattekontot fungerar är viktigt för att hålla koll på din ekonomi som företagare.

Vad är skattekontot?

Skattekontot är ett centralt konto hos Skatteverket som varje skattskyldig person och företag i Sverige har. Det fungerar ungefär som ett bankkonto, men istället för vanliga transaktioner registreras alla skatteinbetalningar och skatteskulder.

På skattekontot samlas bland annat:

• Debiterad preliminärskatt – det belopp Skatteverket bestämt att du ska betala varje månad
• Inbetalningar – de pengar du faktiskt betalar in
• Moms – debiterad och betald mervärdesskatt
• Arbetsgivaravgifter – om du har anställda
• Slutlig skatt – efter att deklarationen behandlats
• Återbäring – pengar som ska betalas tillbaka till dig

Varje fysisk person med svenskt personnummer och varje juridisk person (exempelvis aktiebolag) har ett eget skattekonto. Om du driver enskild firma är skattekontot kopplat till ditt personnummer. Driver du aktiebolag har bolaget ett eget skattekonto kopplat till organisationsnumret.

Skillnad mellan privatpersonens och företagets skattekonto

Om du driver enskild firma hamnar allt på ditt personliga skattekonto – både företagets skatter och dina privata. Det innebär att din F-skatt, egenavgifter och eventuell moms blandas med privata skatter som fastighetsskatt eller kapitalskatt.

I ett aktiebolag har bolaget ett separat skattekonto. Bolagsskatten, momsen och arbetsgivaravgifterna hamnar på bolagets konto, medan din personliga löneskatt hamnar på ditt privata skattekonto.

Så kontrollerar du ditt skattekonto

Det finns flera sätt att se saldot och transaktionerna på ditt skattekonto.

Mina sidor hos Skatteverket

Det smidigaste sättet är att logga in på Mina sidor hos Skatteverket med BankID. Där kan du:

• Se aktuellt saldo i realtid
• Granska alla transaktioner (inbetalningar, debiteringar, krediteringar)
• Se kommande förfallodatum och belopp
• Beställa kontoutdrag
• Se historik för tidigare år

Skatteverkets app

Skatteverket erbjuder en app där du kan kontrollera grundläggande information om ditt skattekonto. Appen är tillgänglig för både iOS och Android och kräver inloggning med BankID.

Kontoutdrag via post

Du kan beställa ett kontoutdrag som skickas per post. Skatteverket skickar också ut ett årligt kontoutdrag i samband med slutskattebeskedet.

Telefonservice

Skatteverkets servicetelefon (0771-567 567) kan hjälpa dig med frågor om ditt skattekonto. Du kan även få ett muntligt saldo via den automatiserade tjänsten.

Tips: Gör det till en vana att kontrollera ditt skattekonto minst en gång i månaden. Det tar bara ett par minuter och ger dig full kontroll.

Överskott på skattekontot

Ett överskott innebär att du har betalat in mer pengar än vad Skatteverket debiterat. Det kan bero på att du betalat för mycket i preliminärskatt, fått tillbaka moms eller att din slutliga skatt blev lägre än beräknat.

Automatisk utbetalning

Överskott på skattekontot betalas ut automatiskt om beloppet överstiger 2 000 kr. Utbetalningen sker till det bankkonto du har registrerat hos Skatteverket. Om du inte har registrerat något konto skickar Skatteverket en utbetalningsavi.

Utbetalningen sker normalt inom en vecka efter att överskottet uppstått, men det kan ta längre tid i samband med slutskattebesked då många ska ha pengar tillbaka samtidigt.

Behålla överskottet

Du kan välja att låta ett överskott ligga kvar på skattekontot. Det kan vara praktiskt om du vet att en stor skattebetalning väntar, exempelvis om du har kvartalsvis momsredovisning. Pengarna räknas då av automatiskt vid nästa debitering.

Intäktsränta på överskott

Överskott på skattekontot ger intäktsränta. Räntan är dock låg – den baseras på Riksbankens styrränta minus 1,25 procentenheter (dock lägst 0 procent). Under perioder med låg styrränta kan intäktsräntan alltså vara noll.

Intäktsräntan beräknas dagligen och tillgodoräknas kontot löpande. Den är skattefri upp till ett visst belopp.

Exempel: Om du har ett överskott på 50 000 kr under 30 dagar och intäktsräntan är 2,0 procent: 50 000 × 2,0 % × (30/365) = cirka 82 kr.

Som jämförelse hade du kunnat tjäna betydligt mer genom att ha pengarna på ett företagskonto med bättre ränta. Därför är det sällan lönsamt att ha stora överskott liggande på skattekontot.

Underskott på skattekontot

Ett underskott innebär att du har betalat in för lite i förhållande till vad Skatteverket debiterat. Det kan bero på missade inbetalningar, att din slutliga skatt blev högre än den preliminära, eller att du har obetalda arbetsgivaravgifter.

Kostnadsränta

Underskott på skattekontot medför kostnadsränta, och den är betydligt högre än intäktsräntan. Kostnadsräntan är baserad på Riksbankens styrränta plus 7 procentenheter för den del som avser restskatt efter slutskattebesked, och styrräntan plus 2 procentenheter för övriga underskott (exempelvis om du missar en månatlig inbetalning).

Exempel på kostnadsränta:

Om du har ett underskott på 30 000 kr i 60 dagar och kostnadsräntan (lägre nivå) är 5 procent: 30 000 × 5,0 % × (60/365) = cirka 247 kr.

Vid den högre kostnadsräntan (exempelvis 10 procent) på restskatt efter slutskattebesked: 30 000 × 10 % × (60/365) = cirka 493 kr.

Kostnadsräntan är inte avdragsgill i deklarationen, vilket gör den ännu dyrare i praktiken.

Betalningsuppmaning och indrivning

Om du har ett underskott skickar Skatteverket först en påminnelse. Betalar du inte inom angiven tid kan skulden överlämnas till Kronofogden för indrivning. Det kan leda till:

• Betalningsanmärkning
• Utmätning av tillgångar
• Problem att få krediter och lån

Det är alltid bättre att kontakta Skatteverket tidigt om du har svårt att betala. De kan i vissa fall bevilja anstånd med betalningen.

Kvittning mot överskott

Om du har överskott på ett skattekonto och underskott på ett annat (exempelvis privat kontra bolagets) sker ingen automatisk kvittning. Däremot kan Skatteverket under vissa omständigheter kvitta överskott mot skulder hos samma skattesubjekt.

Skattekontot och momsredovisning

Moms är en av de största posterna på de flesta företags skattekonton. Beroende på din omsättning redovisar du moms månadsvis, kvartalsvis eller årsvis.

Momsens påverkan på saldot

När du redovisar moms i skattedeklarationen debiteras den utgående momsen (minus ingående moms) på ditt skattekonto. Om du har mer ingående moms än utgående – exempelvis vid stora investeringar – får du tillbaka mellanskillnaden via skattekontot.

Läs mer om momsredovisning i vår momsguide. Om du dessutom handlar med EU-länder finns separata regler för moms vid EU-handel.

Skattedeklaration och avstämning

Varje månad (eller kvartal) lämnar du en skattedeklaration som stämmer av arbetsgivaravgifter, avdragen skatt på löner och moms. Dessa belopp debiteras och krediteras skattekontot vid specifika datum.

En typisk månadsrytm för ett aktiebolag med anställda:

1. Den 12:e – förfallodatum för debiterad F-skatt
2. Den 12:e (eller 26:e för större företag) – förfallodatum för skattedeklaration med arbetsgivaravgifter och avdragen skatt
3. Löpande – momsdebitering eller momsåterbäring beroende på deklarationen

Praktiska tips för att hantera skattekontot

Håll ordning på likviditeten

Ett vanligt misstag är att använda pengar som egentligen ska betalas i skatt. Följ dessa råd:

1. Separera skattepengar – ha ett separat bankkonto dit du flyttar pengar för moms, preliminärskatt och arbetsgivaravgifter varje månad
2. Sätt undan direkt – flytta pengarna samma dag du får betalt från kunder
3. Räkna med 50 procent – i en enskild firma bör du sätta undan cirka 50 procent av vinsten (skatt + egenavgifter + moms)
4. Stäm av kvartalsvis – jämför skattekontots saldo med din egen bokföring minst varje kvartal

Registrera bankkonto hos Skatteverket

För att få snabb utbetalning av eventuellt överskott bör du registrera ditt bankkonto hos Skatteverket. Det gör du via Mina sidor. Utan registrerat konto skickar Skatteverket en utbetalningsavi per post, vilket tar längre tid.

Bevaka förfallodatum

Sätt upp bevakning eller autogiro för att aldrig missa ett förfallodatum. Förfallodatum varierar beroende på vilken typ av skatt det gäller och hur stort ditt företag är. Den vanligaste dagen är den 12:e varje månad.

Skattekontot vid deklaration och slutskatt

Vid deklarationen stäms dina preliminära inbetalningar av mot den slutliga skatten. Resultatet blir antingen överskott (pengar tillbaka) eller underskott (restskatt).

Tidslinjen

1. Maj – deklarationen lämnas (senast 2 maj för privatpersoner/enskild firma, eller senare för aktiebolag beroende på räkenskapsår)
2. Juni–september – Skatteverket behandlar deklarationen
3. Augusti–december – slutskattebesked skickas ut
4. 30 dagar efter slutskattebesked – restskatt ska vara betald
5. Veckan efter slutskattebesked – överskott betalas ut

Det är viktigt att ha koll på att slutskattebesked kan komma vid olika tidpunkter beroende på när Skatteverket behandlar din deklaration. Deklarerar du digitalt och tidigt kan du få beskedet redan i juni.

Fyllnadsinbetalning

Om du vet att du kommer att få restskatt kan du göra en så kallad fyllnadsinbetalning till skattekontot före den 12 februari året efter inkomståret. Fyllnadsinbetalningar som görs i tid räknas av innan kostnadsräntan på restskatten börjar löpa.

Vanliga frågor om skattekontot

Hur snabbt syns min inbetalning på skattekontot?

Bankgiroinbetalningar tar normalt 1–2 bankdagar att registrera. Kontrollera alltid att du använder rätt OCR-nummer så att inbetalningen hamnar på rätt konto.

Kan jag ha flera skattekonton?

Som privatperson har du ett skattekonto kopplat till ditt personnummer. Varje aktiebolag har ett eget skattekonto kopplat till organisationsnumret. Så om du driver enskild firma (personnumret) och ett aktiebolag har du i praktiken två skattekonton – ett privat och ett för bolaget.

Vad händer om jag betalar till fel skattekonto?

Om du av misstag betalar in pengar på fel skattekonto – exempelvis till ditt privata konto istället för bolagets – kan du kontakta Skatteverket och be dem flytta beloppet. Det tar normalt några dagar att korrigera.

Är intäktsräntan på överskott skattepliktig?

Intäktsräntan på överskott på skattekontot är skattefri upp till ett visst belopp. Belopp därutöver beskattas som inkomst av kapital. I praktiken handlar det om mycket små summor för de flesta företagare.

Hur länge sparas historiken på skattekontot?

Skatteverket sparar transaktionshistorik i minst tio år. Via Mina sidor kan du se kontoutdrag för alla tillgängliga år. Det kan vara bra att ladda ned kontoutdrag regelbundet för din egen dokumentation.

Nästa steg

Ditt skattekonto är navet i din skattesituation. Genom att hålla koll på saldot, betala i tid och göra fyllnadsinbetalningar vid behov slipper du onödig kostnadsränta och betalningsanmärkningar.

Vill du ha hjälp med att optimera din skattesituation eller behöver råd om skatteplanering? Hitta en rådgivare som kan ge dig personlig vägledning. Du kan också använda våra verktyg för att beräkna och planera dina skattebetalningar.

---

Källor och referenser

• Skatteverket – Företag och organisationer
• Riksdagen – Inkomstskattelagen
• Skatteverket – Momsregler