ROT- och RUT-avdrag – regler och belopp 2026

Introduktion

ROT- och RUT-avdrag är skattereduktioner som gör det billigare för privatpersoner att köpa hushålls- och hantverkstjänster – och för dig som företagare innebär de en möjlighet att erbjuda attraktivare priser till dina kunder. I den här guiden går vi igenom vilka arbeten som kvalificerar, vilka belopp som gäller 2026, och vad du som utförande företagare behöver veta.

Vad är ROT- och RUT-avdrag?

ROT och RUT är skattereduktioner som privatpersoner kan få för arbetskostnaden vid köp av husarbete. Avdragen görs direkt mot kundens skatt, och som utförande företag ansöker du om utbetalningen från Skatteverket.

ROT – Renovering, Ombyggnad, Tillbyggnad

ROT-avdraget gäller hantverkstjänster i kundens bostad. Det ger kunden en skattereduktion på 30 procent av arbetskostnaden (inklusive moms).

RUT – Rengöring, Underhåll, Tvätt

RUT-avdraget gäller hushållstjänster. Kunden får en skattereduktion på 50 procent av arbetskostnaden (inklusive moms).

Fakturamodellen

Sedan 2009 används fakturamodellen, som innebär att kunden bara betalar sin del direkt till företaget. Företaget ansöker sedan om resterande belopp från Skatteverket. Kunden behöver alltså inte ligga ute med pengar och vänta på skattereduktion.

Maxbelopp 2026

ROT-avdrag

• Skattereduktion: 30 procent av arbetskostnaden
• Maxbelopp per person: 50 000 kr per år

RUT-avdrag

• Skattereduktion: 50 procent av arbetskostnaden
• Maxbelopp per person: 75 000 kr per år

Sammanlagt tak

Det sammanlagda taket för ROT och RUT är 75 000 kr per person och år. Det innebär att om du utnyttjar 50 000 kr i ROT-avdrag kan du maximalt använda 25 000 kr i RUT-avdrag samma år.

Beräkningsexempel:

Maria vill renovera sitt kök och anlitar en hantverkare. Totalkostnaden är 200 000 kr, varav 140 000 kr är arbetskostnad och 60 000 kr material.

• ROT-avdrag: 140 000 × 30% = 42 000 kr
• Marias kostnad: 200 000 – 42 000 = 158 000 kr

Företaget fakturerar Maria 158 000 kr och ansöker om 42 000 kr från Skatteverket.

Vilka arbeten kvalificerar för ROT?

Godkända ROT-arbeten

ROT-avdraget gäller reparation, underhåll, om- och tillbyggnad av bostaden. Exempel:

• Badrumsrenovering – rivning, kakling, VVS-arbete
• Köksrenovering – installation av kök, bänkskivor, vitvaror (arbetskostnaden)
• Golvläggning – alla typer av golv
• Målning och tapetsering – invändigt och utvändigt
• Elarbete – installation, omdraging av el
• VVS-arbete – rörinstallationer, värmepumpar (arbetsdelen)
• Takarbete – omläggning, reparation
• Fasadarbete – putsning, målning, isolering
• Tilläggsisolering – väggar, tak, golv
• Dränering – runt husgrund
• Murararbete – eldstäder, skorstenar
• Snickeriarbete – altaner, plank, byggtillägg

Arbeten som INTE kvalificerar för ROT

• Nybyggnation av bostad (det ska vara befintlig bostad)
• Material och varor (bara arbetskostnaden ger avdrag)
• Arbete på ekonomibyggnader som inte är bostäder
• Maskinkostnader vid grävning och liknande (om de inte räknas som arbetskostnad)

Vilka arbeten kvalificerar för RUT?

Godkända RUT-arbeten

RUT-avdraget gäller hushållsarbete och vissa andra tjänster:

• Städning – hemstädning, fönsterputsning
• Klädvård – tvätt, strykning, skrädderiarbete
• Trädgårdsarbete – gräsklippning, häckklippning, ogräsrensning, snöskottning
• Barnpassning – i eller i nära anslutning till hemmet
• Personlig omsorg – exempelvis för äldre eller funktionshindrade
• Flytt – flyttjänster för privatpersoner
• IT-tjänster – installation och reparation av data och IT-utrustning i hemmet
• Reparation av vitvaror – tvättmaskin, diskmaskin, kylskåp med flera
• Möbelmontering – montering av möbler i hemmet

Tjänster som INTE kvalificerar för RUT

• Arbete som utförs i företagslokaler
• Omvårdnad som räknas som sjukvård
• Arbete i fritidsbostad som inte används för boende (dock kvalificerar fritidsbostad som du bor i periodvis)

Krav på kunden (köparen)

Vem kan få ROT/RUT-avdrag?

• Personen måste vara obegränsat skattskyldig i Sverige (folkbokförd i Sverige eller med väsentlig anknytning)
• Personen måste ha fyllt 18 år (för ROT)
• Personen måste äga bostaden (för ROT) eller bo där (för RUT)
• Det måste finnas tillräckligt med skatt att reducera mot
• Bostaden måste vara i Sverige eller, i vissa fall, i EU/EES

Undantag och begränsningar

• Avdraget kan inte användas för arbete i bostadsrättsföreningens gemensamma utrymmen
• ROT gäller inte om man fått försäkringsersättning för samma arbete
• Arbetet får inte utföras av en närstående person

Krav på dig som utförande företag

Grundkrav

För att kunna erbjuda ROT- och RUT-avdrag till dina kunder måste ditt företag uppfylla följande:

1. Godkänd för F-skatt – du måste ha F-skatt vid tidpunkten för arbetet
2. Momsregistrerat – du måste vara registrerad för moms
3. Inga skatteskulder – Skatteverket kan neka utbetalning om du har restförda skatteskulder

Fakturakrav

Din faktura måste tydligt specificera:

• Antal arbetade timmar och timpris
• Materialkostnad (separat – ger inte avdrag)
• Maskinkostnad (separat)
• Resekostnad (kan i vissa fall ingå i arbetskostnaden)
• Total arbetskostnad
• Beräknat ROT/RUT-avdrag
• Belopp kunden ska betala
• Kundens personnummer
• Var arbetet utförts (adress)
• Beskrivning av utfört arbete

Ansökan om utbetalning

Efter att kunden betalat sin del ansöker du om utbetalning från Skatteverket via deras e-tjänst. Processen:

1. Utför arbetet och fakturera kunden (minus ROT/RUT-beloppet)
2. Kunden betalar sin del
3. Du loggar in på Skatteverkets e-tjänst och begär utbetalning
4. Skatteverket kontrollerar att kunden har utrymme för avdraget
5. Pengarna betalas ut till ditt företag (normalt inom 2–5 bankdagar)

Tidsgräns: Du måste ansöka om utbetalning senast den 31 januari året efter att arbetet utfördes. Missa inte denna deadline – annars förlorar du rätten till utbetalningen.

Vad händer om kunden inte har utrymme?

Om kunden inte har tillräcklig skatt att reducera mot godkänner inte Skatteverket utbetalningen. Då har du som företag två alternativ:

1. Fakturera kunden för det fulla beloppet (kundens risk)
2. Hantera risken genom att kontrollera kundens utrymme i förväg via Skatteverkets e-tjänst

Tips: Använd Skatteverkets e-tjänst "Fråga ROT/RUT" för att kontrollera kundens kvarvarande utrymme innan du utför arbetet. Det minimerar risken.

Praktiska exempel

Exempel 1: Badrumsrenovering (ROT)

Kalle anlitar Malins VVS-firma för att renovera sitt badrum.

| Post | Belopp | |---|---| | Arbetskostnad (80 timmar × 500 kr) | 40 000 kr | | Moms på arbete (25%) | 10 000 kr | | Arbetskostnad inkl. moms | 50 000 kr | | Material (kakel, rör, etc.) | 25 000 kr | | Moms på material (25%) | 6 250 kr | | Totalt | 81 250 kr |

ROT-avdrag: 50 000 × 30% = 15 000 kr

| Kalle betalar | 81 250 – 15 000 = 66 250 kr | | Malin ansöker från Skatteverket | 15 000 kr |

Exempel 2: Hemstädning (RUT)

Lisa anlitar Rent & Fint AB för veckovis hemstädning, 3 timmar per vecka.

| Post | Per vecka | Per år (48 veckor) | |---|---|---| | Arbetskostnad | 1 050 kr | 50 400 kr | | Moms (25%) | 263 kr | 12 600 kr | | Totalt inkl. moms | 1 313 kr | 63 000 kr |

RUT-avdrag: 63 000 × 50% = 31 500 kr

Lisa betalar: 63 000 – 31 500 = 31 500 kr per år (656 kr per vecka) Företaget ansöker om 31 500 kr från Skatteverket.

Exempel 3: Trädgårdsarbete (RUT)

Anders anlitar en trädgårdsfirma för vårarbete: gräsklippning, häckklippning och plantering.

| Post | Belopp | |---|---| | Arbetskostnad (20 timmar × 450 kr) | 9 000 kr | | Moms (25%) | 2 250 kr | | Arbetskostnad inkl. moms | 11 250 kr | | Växter och material | 4 000 kr | | Moms på material | 1 000 kr |

RUT-avdrag: 11 250 × 50% = 5 625 kr

Anders betalar: 11 250 + 5 000 – 5 625 = 10 625 kr

Affärsmöjligheter med ROT/RUT

Marknadsföringsfördelar

ROT- och RUT-avdragen gör dina tjänster väsentligt billigare för kunderna. Använd detta aktivt i din marknadsföring:

• Visa alltid priset efter avdrag i offerter och annonser
• Förklara för kunden hur mycket de sparar
• Erbjud hjälp med pappersarbetet (det ingår i din service)

Prissättning

Många företag inom ROT/RUT-branscher redovisar priser både före och efter avdrag. Exempel: "Badrumsrenovering från 65 000 kr (efter ROT-avdrag)". Det gör att kunderna lättare kan jämföra och uppfattar priset som rimligt.

Kassaflöde

Med fakturamodellen får du utbetalningen från Skatteverket separat. Det innebär att du behöver ha likviditet att hantera perioden mellan utfört arbete och utbetalning. Skatteverkets handläggningstid är normalt 2–5 bankdagar efter godkänd ansökan, men kan vara längre vid kontrollärenden.

Vanliga misstag att undvika

Felaktig fördelning arbete/material

En av de vanligaste orsakerna till att Skatteverket nekar utbetalning är att fördelningen mellan arbetskostnad och material inte är rimlig. Om arbetskostnaden verkar ovanligt hög i förhållande till materialkostnaden kan Skatteverket ifrågasätta fakturan.

Arbete på fel typ av bostad

ROT gäller inte för nybyggnation. Om du bygger ett helt nytt hus åt en kund kvalificerar det inte. Tillbyggnader av befintlig bostad kvalificerar dock.

Glömmer att separera maskinkostnad

Maskinkostnader (exempelvis grävmaskin) ska redovisas separat och ger normalt inte ROT-avdrag. Om du klumpar ihop maskinkostnad med arbetskostnad kan hela avdraget ifrågasättas.

Missar ansökningsfristen

Du måste ansöka om utbetalning senast 31 januari året efter att arbetet utförts. Missar du fristen förlorar du pengarna. Inför rutiner för att ansöka löpande.

Vanliga frågor om ROT och RUT

Kan kunden få ROT-avdrag på sin fritidsbostad?

Ja, ROT-avdrag gäller för alla bostäder som kunden äger – permanentbostad, fritidsbostad eller bostadsrätt. Bostaden måste dock vara i Sverige (eller i vissa fall i EU/EES-land).

Vad händer om jag inte har F-skatt?

Utan F-skatt kan du inte använda fakturamodellen och kunden kan inte få ROT/RUT-avdrag via ditt företag. Se till att din F-skatt är aktiv innan du utför arbete som ska ge avdrag.

Kan en bostadsrättsinnehavare få ROT-avdrag?

Ja, bostadsrättsinnehavare kan få ROT-avdrag för arbete i sin lägenhet. Arbete i föreningens gemensamma utrymmen kvalificerar dock inte.

Hur kontrollerar jag kundens ROT/RUT-utrymme?

Använd Skatteverkets e-tjänst "Fråga ROT/RUT". Du behöver kundens personnummer och godkännande. Tjänsten visar hur mycket utrymme kunden har kvar för innevarande år.

Kan utländska företag utföra ROT/RUT-arbeten?

Ja, utländska företag kan utföra ROT/RUT-arbeten om de har F-skatt i Sverige och är momsregistrerade. Samma regler gäller som för svenska företag.

Sammanfattning

ROT- och RUT-avdrag är en viktig del av marknaden för hushållsnära tjänster och hantverkstjänster i Sverige. Som företagare ger de dig möjlighet att erbjuda konkurrenskraftiga priser, och som kund sänker de kostnaden avsevärt. Se till att du uppfyller alla krav, fakturerar korrekt och ansöker om utbetalning i tid.

Vill du optimera din verksamhet inom ROT/RUT eller behöver du hjälp med skatteplanering? Hitta en rådgivare som kan hjälpa dig att maximera dina möjligheter, eller utforska våra digitala verktyg för beräkningar och administration.

---

Källor och referenser

• Skatteverket – Företag och organisationer
• Riksdagen – Inkomstskattelagen
• Skatteverket – Momsregler