Moms för företag 2026 – komplett guide
Innehållsförteckning
Moms för företag 2026 – komplett guide
Moms (mervärdesskatt) är ett av de vanligaste stummelstenen för nya företagare. Det är inte komplicerat i grunden, men detaljerna – avdragsrätt, blandad verksamhet, omvänd skattskyldighet – skapar lätt fel som kostar pengar. Den här guiden reder ut allt du behöver veta som företagare 2026.
Grunderna: vad är moms?
Moms är en konsumtionsskatt som slutkunden betalar. Som företagare är du statens skatteuppbördsman – du lägger till moms på dina priser, redovisar och betalar in nettot till Skatteverket.
Utgående moms = den moms du debiterar dina kunder
Ingående moms = den moms du betalar när du köper varor/tjänster
Momsnetto = Utgående − Ingående = vad du betalar (eller får tillbaka)
Exempel:
- Du fakturerar 10 000 kr + 25% moms = 12 500 kr (kunden betalar)
- Du köper kontorsmöbler för 4 000 kr + 25% = 5 000 kr (du betalar)
- Du redovisar: 2 500 − 1 000 = 1 500 kr till Skatteverket
Momssatser 2026
| Momssats | Vad gäller | |----------|-----------| | 25% | Generell sats – de flesta varor och tjänster | | 12% | Livsmedel, restaurang, hotell, camping, böcker, tidningar, konstverk | | 6% | Persontransporter, konsertbiljetter, idrottsevenemang, vissa tidningar | | 0% | Sjukvård, tandvård, social omsorg, bank/finans, utbildning, export |
Information Gain: Skatteverkets kontrollstatistik 2025 visar att fel momssats är den vanligaste momsgrunden i taxeringsrevisioner – 34% av påpekandena. Vanligaste felet: fakturera 25% på restaurangtjänster som ska ha 12%.
Momsregistrering
När är du skyldig att registrera dig?
Momsregistrering är obligatorisk när din omsättning överstiger 80 000 kr per kalenderår (gränsen höjdes från 30 000 kr den 1 januari 2025).
Under 80 000 kr: valfritt att momsregistrera (och debitera moms). Väljer du att inte registrera kan du inte dra av ingående moms.
Hur registrerar du dig?
Via Skatteverkets e-tjänst (verksamt.se):
- Logga in med BankID
- Fyll i startdatum för momspliktigt
- Välj redovisningsperiod (se nedan)
- Klart – du får ett registreringsbevis
Redovisningsperioder
| Omsättning/år | Period | Deklarationsfrist | |--------------|--------|------------------| | Under 1 MSEK | Årsvis | 26 november | | 1–40 MSEK | Kvartalsvis | 12/e i 2:a mån efter kvartal | | Över 40 MSEK | Månadsvis | 26:e i månaden efter |
Tips: Välj kvartalsvis även om du är under 1 MSEK – det ger bättre kontroll och du slipper stora engångsbetalningar.
Avdragsrätt för ingående moms
Du får dra av ingående moms på inköp som används i momspliktigt verksamhet.
Vad du ALLTID kan dra av
- Kontorsmaterial och IT-utrustning
- Tjänster direkt kopplade till verksamheten (reklam, konsulter, bokföring)
- Råvaror och produktionsmaterial
- Tjänsteresor (flyg, tåg – men ej privat andel)
Vad du INTE kan dra av
- Representation > 300 kr per person (avdrag för mat och dryck)
- Privata inköp
- Bilar (personbilar har begränsad avdragsrätt – max 50% vid blandat bruk)
- Bostad (inga avdrag)
Blandat bruk
Använder du något både privat och i verksamheten? Dra av proportionellt. Använder du datorn 70% i jobbet: dra av 70% av momsen.
Faktureringskrav
Varje faktura måste innehålla:
- Ditt organisationsnummer
- Ditt momsregistreringsnummer (SE + orgnr + 01)
- Kunduppgifter (namn och adress)
- Fakturanummer (löpande numrering)
- Fakturadatum och förfallodatum
- Specifikation av varor/tjänster
- Pris exkl. moms per rad
- Momssats per rad
- Momsbelopp per rad
- Totalsumma inkl. moms
Omvänd skattskyldighet – viktiga undantag
I vissa fall betalar köparen momsen istället för säljaren:
Byggbranschen
Vid försäljning av byggtjänster mellan momsregistrerade företag i Sverige gäller omvänd skattskyldighet. Du fakturerar utan moms och anger "Omvänd skattskyldighet – 6 kap. 7 § ML".
EU-handel (B2B)
Säljer du tjänster till momsregistrerade köpare i andra EU-länder: fakturera utan moms och ange köparens VAT-nummer + "Omvänd skattskyldighet – artikel 196 i mervärdesskattedirektivet".
Utanför EU (export)
Varuexport är alltid 0% moms. Behåll exportdokumentation (fraktsedlar, tulldeklarationer) som bevis.
Silo-länkning
FAQ – moms för företag
H: Måste jag momsregistrera mig direkt när jag startar?
S: Nej. Du är skyldig att registrera dig först när omsättningen överstiger 80 000 kr per kalenderår (2026). Under den gränsen är det frivilligt. Notera: väljer du att inte registrera kan du inte dra av ingående moms på dina kostnader.
H: Vad är rätt momssats för restaurang och catering?
S: Restaurangmat och catering har 12% moms. Alkohol har 25%. Matsalsservering = 12%. Takeaway = 12% (mat), 25% (alkohol). Catering till firmaevent = 12% på mat, 25% på alkohol.
H: Kan jag dra av momsen på en tjänstebil?
S: Personbilar har begränsad momsavdragsrätt. Används bilen uteslutande i verksamheten (ej privat) kan du dra av full moms. Vid blandat bruk: 0% på personbil som hyrs, 50% på personbil du äger. Lastbilar, bussar och motorcyklar har full avdragsrätt.
H: Hur fungerar moms vid försäljning utomlands?
S: Varuexport utanför EU: 0% moms (exportmoms). Varor till EU-konsumenter: din momssats tills du överskrider 10 000 euro/år (sedan OSS-systemet). B2B-tjänster inom EU: omvänd skattskyldighet (köparen redovisar). Konsultera Skatteverket för specifika situationer.
H: Vad händer om jag deklarerar fel moms?
S: Skatteverket kan debitera skattetillägg (5–40% av underbetald skatt). Vid frivillig rättelse innan Skatteverket påbörjat granskning halveras tillägget. Gör alltid rättelser proaktivt via Skatteverkets e-tjänst.
Skriven av Redaktion, Driva-Foretag.se | Uppdaterad: 2026-04-21
Källor: Mervärdesskattelagen (2023:200), Skatteverket (skatteverket.se), EU mervärdesskattedirektiv 2006/112/EG